Einkommenssteuer

Was ist die
Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. Sie orientiert sich am Prinzip der Leistungsfähigkeit: Wer mehr verdient, zahlt anteilig auch mehr Steuern. Grundlage für die Erhebung ist das Einkommensteuergesetz (EStG).

Besteuert werden insgesamt sieben Einkunftsarten, darunter Einkünfte aus:

• Nichtselbstständiger Arbeit (z. B. Gehalt)

• Selbstständiger Tätigkeit

• Gewerbebetrieb

• Kapitalvermögen

• Vermietung und Verpachtung

• Land- und Forstwirtschaft

• Sonstige Einkünfte (z. B. Renten)

Besteuerung und
Berechnung

Die Höhe der Einkommensteuer hängt vom zu versteuernden Einkommen ab, das sich aus den Gesamteinkünften abzüglich bestimmter Freibeträge, Werbungskosten und Sonderausgaben ergibt.

In Deutschland gilt ein progressiver Steuertarif:

• Der Grundfreibetrag (2024: 11.604 € für Ledige) bleibt steuerfrei.

• Danach steigt der Steuersatz stufenweise an – von 14 % bis zum Spitzensteuersatz von 42 %.

• Für sehr hohe Einkommen (ab ca. 277.826 € bei Ledigen) greift die sogenannte Reichensteuer mit 45 %.

Zusätzlich kann ein Solidaritätszuschlag oder bei Mitgliedschaft eine Kirchensteuer anfallen.

Steuererklärung und
Abführung

Angestellte zahlen die Einkommensteuer meist direkt über den Lohnsteuerabzug ihres Arbeitgebers. Für Selbstständige und Unternehmer erfolgt die Zahlung per Vorauszahlung ans Finanzamt. Eine Einkommensteuererklärung ist in vielen Fällen verpflichtend – etwa bei Nebeneinkünften, selbstständiger Tätigkeit oder bei Ehepaaren mit bestimmten Steuerklassenkombinationen.

Nach Einreichung prüft das Finanzamt die Angaben und erstellt einen Steuerbescheid, der die Nachzahlung oder Erstattung ausweist.

Fazit

Die Einkommensteuer ist ein grundlegender Bestandteil des deutschen Steuersystems. Sie richtet sich nach dem Einkommen und berücksichtigt individuelle Belastungen und Freibeträge. Durch ihren progressiven Aufbau trägt sie zur sozialen Gerechtigkeit bei, stellt aber zugleich Anforderungen an die Steuerpflichtigen hinsichtlich Transparenz und Fristen.