Offene Forderungen –
Transparenz und Kontrolle im Forderungswesen

Offene Forderungen –
Begriffserklärung und Ursprung

Offene Forderungen entstehen, wenn Unternehmen Waren liefern oder Dienstleistungen erbringen und ihren Kunden ein Zahlungsziel einräumen. Bis zur vollständigen Begleichung des Rechnungsbetrags bleibt die Forderung bestehen. In der Bilanz werden offene Forderungen den kurzfristigen Vermögenswerten zugeordnet und liefern wichtige Hinweise auf die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens.

Beispiel:
Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 5.000 Euro mit einem Zahlungsziel von 30 Tagen. Bis zum Zahlungseingang wird dieser Betrag als offene Forderung geführt.

Bedeutung offener Forderungen
für die Liquidität

Offene Forderungen binden finanzielle Mittel, die dem Unternehmen im operativen Geschäft nicht unmittelbar zur Verfügung stehen. Ein hoher Bestand an offenen Forderungen kann die Liquidität spürbar belasten, da gebundenes Kapital weder für Investitionen noch zur Begleichung laufender Kosten genutzt werden kann.

Formel zur Ermittlung der Liquidität:
Liquidität – Zahlungsmittelbestand + kurzfristige Forderungen – kurzfristige Verbindlichkeiten

Steigen offene Forderungen ohne entsprechende Zahlungseingänge, kann dies zu finanziellen Engpässen führen.

Forderungsmanagement
und systematisches Mahnwesen

Ein professionelles Forderungsmanagement ist entscheidend, um offene Forderungen fristgerecht einzuziehen und Ausfallrisiken zu reduzieren. Dazu zählen die Überwachung von Zahlungsfristen, das Versenden von Zahlungserinnerungen und Mahnungen sowie – falls erforderlich – die Übergabe an ein Inkassounternehmen. Ein klar definiertes Mahnwesen trägt maßgeblich zur Verbesserung der Zahlungsmoral bei.

Beispiel eines Mahnprozesses:

1. Mahnung
   Zahlungserinnerung 7 Tage nach Fälligkeit.
2. Mahnung
   Letzte Erinnerung nach weiteren 7 Tagen.
3. Mahnung
   Ankündigung rechtlicher Schritte nach nochmals 7 Tagen.

Durch ein solches Vorgehen wird sichergestellt, dass offene Forderungen konsequent verfolgt und rechtzeitig Maßnahmen eingeleitet werden.

Bewertung offener Forderungen
und Risikovorsorge

Nicht jede offene Forderung ist gleichermaßen werthaltig. Unternehmen sind daher verpflichtet, mögliche Zahlungsausfälle realistisch einzuschätzen und entsprechende Wertberichtigungen vorzunehmen. Dies geschieht entweder durch Einzelwertberichtigungen bei konkret gefährdeten Forderungen oder durch Pauschalwertberichtigungen zur Abdeckung allgemeiner Risiken.

Formel zur Berechnung der Einzelwertberichtigung:
Einzelwertberichtigung = Höhe der zweifelhaften Forderung × Ausfallwahrscheinlichkeit

Beispiel:
Eine offene Forderung über 1.000 Euro wird mit einer Ausfallwahrscheinlichkeit von 20 % bewertet. Daraus ergibt sich eine Einzelwertberichtigung von 200 Euro.

Diese Vorgehensweise stellt sicher, dass potenzielle Risiken korrekt in der Bilanz abgebildet werden und die finanzielle Stabilität des Unternehmens gewahrt bleibt.

Fazit

Offene Forderungen sind ein fester Bestandteil des unternehmerischen Alltags, erfordern jedoch eine sorgfältige Steuerung. Ein professionelles Forderungsmanagement in Kombination mit einer fundierten Bewertung und einem wirksamen Risikomanagement ist entscheidend, um Liquidität zu sichern und finanzielle Risiken zu minimieren.

Unternehmen sollten ihre offenen Forderungen daher kontinuierlich überwachen und frühzeitig geeignete Maßnahmen ergreifen, um Zahlungsausfälle zu vermeiden.